Crédit d’impôt 2026 : quelles dépenses sont éligibles ?
Rédigé par Chantal Pacôme / Mis à jour le 09 septembre 2026
par Pierre Le Rest
Certaines dépenses ouvrent droit à un
crédit d’impôt ou à une
réduction d’impôt sur le revenu : garde d’enfants, emploi d’un salarié à domicile, frais de scolarité, hébergement en EHPAD, dons aux associations, cotisations syndicales… L’éventail est large et les avantages parfois significatifs.
Pour la déclaration de revenus 2026 (portant sur les dépenses engagées en 2025), les principaux dispositifs sont maintenus. Le crédit d’impôt pour l’emploi à domicile reste à 50 % des dépenses dans la limite de 12 000 € par an. La bonne nouvelle : vous n’avez aucune démarche particulière à effectuer pour recevoir votre avance de 60 % versée automatiquement mi-janvier.
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Crédit d’impôt et réduction d’impôt : quelle différence ?
Avant de passer en revue les dépenses éligibles, il est indispensable de bien comprendre la distinction entre ces deux mécanismes, souvent confondus.
- La réduction d’impôt est soustraite du montant de votre impôt. Si votre impôt est nul, vous ne percevez rien : la réduction ne peut pas créer de remboursement.
- Le crédit d’impôt va plus loin : si son montant dépasse votre impôt dû, l’administration fiscale vous rembourse la différence. Il bénéficie donc aussi aux foyers faiblement imposables ou non imposables.
À ne pas confondre avec la déduction fiscale : une déduction (frais professionnels, pension alimentaire…) s’applique sur vos revenus imposables avant calcul de l’impôt — ce n’est donc pas un avantage appliqué sur votre impôt lui-même. Par ailleurs, si le montant d’un crédit ou d’une réduction d’impôt est inférieur à 8 €, il ne donne pas lieu à remboursement.
Qu’est-ce qui rentre dans le crédit d’impôt ? La liste des dépenses éligibles
Vous pouvez retrouver la liste officielle complète sur le site des impôts. Voici le détail des principaux dispositifs applicables pour la déclaration 2026.
Crédit d’impôt pour la garde d’enfants de moins de 6 ans
Les frais de garde des enfants de moins de 6 ans hors domicile
Présentation : Ces frais ouvrent droit à un crédit d’impôt de 50 % des dépenses engagées, plafonné à 3 500 € par an et par enfant (1 750 € en garde alternée). L’avantage fiscal maximal est donc de 1 750 € par enfant en garde complète.
Conditions :
- L’enfant est à votre charge et a moins de 6 ans au 1er janvier de l’année d’imposition
- La garde est assurée par une assistante maternelle agréée, en crèche, halte-garderie ou centre de loisirs
- Seuls les frais de garde sont pris en compte, pas les frais de nourriture
Comment déclarer : Cases 7GA à 7GG du formulaire de déclaration.
À savoir : Les aides perçues (PAJE, CMG, aide employeur) sont à déduire des frais avant déclaration. Si l’enfant est gardé à votre domicile, vous relevez du crédit d’impôt pour emploi à domicile (voir ci-dessous).
Crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile
Présentation : Ce dispositif couvre un large éventail de services rendus à votre domicile principal ou secondaire : ménage, garde d’enfants, soutien scolaire, aide aux personnes âgées ou handicapées, jardinage, bricolage, assistance informatique…
Montant : 50 % des dépenses engagées, dans la limite d’un plafond annuel :
- 12 000 € de base (soit 6 000 € de crédit maximum), majoré de 1 500 € par enfant à charge, par membre du foyer de plus de 65 ans ou par ascendant de plus de 65 ans, sans dépasser 15 000 €
- 15 000 € la première année d’emploi direct d’un salarié (soit 7 500 € maximum)
- 20 000 € si vous ou un membre de votre foyer êtes titulaire d’une carte invalidité
Des sous-plafonds spécifiques s’appliquent pour certaines activités : petit bricolage (500 €), assistance informatique (3 000 €), jardinage (5 000 €).
Comment déclarer : Cases 7DB, 7DL, 7DQ, 7DG.
À savoir : Les aides perçues pour le financement (APA, aide employeur, CESU préfinancé…) sont à déduire. Vous ne déclarez que les sommes réellement à votre charge. Ce crédit est également disponible pour les dépenses engagées au domicile d’un ascendant bénéficiaire de l’APA.
Réduction d’impôt pour frais de scolarité des enfants à charge
Présentation : Il s’agit d’une réduction d’impôt forfaitaire (non remboursable) accordée pour chaque enfant à charge scolarisé. Les montants sont divisés par 2 en cas de résidence alternée.
- 61 € par enfant en collège
- 153 € par enfant en lycée
- 183 € par enfant dans l’enseignement supérieur
Comment déclarer : Cases 7EA à 7EG.
Réduction d’impôt pour prestation compensatoire versée après un divorce
Présentation : Le versement d’une prestation compensatoire sous forme de capital en une seule fois (ou dans les 12 mois suivant le jugement) peut ouvrir droit à une réduction d’impôt.
Montant : 25 % des sommes versées, dans la limite d’un plafond de réduction de 7 625 € (correspondant à 30 500 € de versements).
Comment déclarer : Cases 7WN, 7WO, 7WM, 7WP.
À savoir : Les versements au-delà du délai de 12 mois sont déductibles du revenu imposable au titre des pensions alimentaires.
Déduction fiscale pour pensions alimentaires versées à un ascendant
Présentation : Les sommes versées à des parents, beaux-parents ou grands-parents dans le besoin peuvent être déduites de vos revenus imposables (il s’agit d’une déduction, pas d’un crédit d’impôt). Le montant doit correspondre à des besoins de première nécessité et être proportionnel à vos ressources et à celles du bénéficiaire.
Pour les démarches complètes, consultez notre article sur la déduction d’impôt pour aide aux parents.
Réduction d’impôt pour hébergement en établissement pour personnes dépendantes
Dépenses d’accueil en EHPAD ou en unité de soins de longue durée
Présentation : Une réduction d’impôt de 25 % est accordée pour les dépenses liées à l’hébergement et à la dépendance (hors frais de soins) engagées dans un EHPAD ou un établissement de soins de longue durée. Ce dispositif s’applique quel que soit votre âge.
Montant : 25 % des dépenses plafonnées à 10 000 € par an et par personne hébergée, soit une réduction maximale de 2 500 €. Les aides reçues (APL en EHPAD, APA) sont à déduire avant calcul.
Comment déclarer : Cases 7CD, 7CE.
À savoir : Cette réduction ne s’applique pas aux enfants qui participent au financement de l’hébergement d’un parent. En revanche, ces sommes peuvent être déduites au titre des pensions alimentaires. Les couples mariés ou pacsés peuvent cumuler cette réduction avec le crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile. Retrouvez également les aides pour financer un EHPAD.
Si vous avez un parent âgé à domicile ou en EHPAD, pensez à vérifier si vous pouvez cumuler la réduction d’impôt pour frais d’hébergement avec le crédit d’impôt pour emploi à domicile. Beaucoup de familles passent à côté de ce cumul, qui peut représenter plusieurs centaines d’euros d’économie annuelle. N’oubliez pas non plus que les dépenses engagées au domicile d’un ascendant bénéficiaire de l’APA ouvrent également droit au crédit d’impôt pour emploi à domicile.
Crédit et réduction d’impôt pour dons et cotisations
Dons à une association ou à un organisme d’intérêt général
Présentation : Les dons (en argent, en nature ou abandon de droits d’auteur) sans contrepartie ouvrent droit à une réduction d’impôt.
Montant :
- 75 % du don pour les dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté (Croix-Rouge, Restos du Cœur…), dans la limite de 1 000 €, puis 66 % au-delà
- 66 % pour les autres associations d’intérêt général, dans la limite de 20 % de votre revenu imposable. Les excédents sont reportables sur 5 ans.
Comment déclarer : Case 7UF (taux 66 %) ou 7UD (taux 75 %).
Crédit d’impôt pour cotisation syndicale
Présentation : L’adhésion à un syndicat ouvre droit à un crédit d’impôt de 66 % de la cotisation annuelle, dans la limite de 1 % de vos salaires et pensions bruts.
Conditions : Vous êtes salarié (sans déclarer vos revenus en frais réels) ou retraité.
Comment déclarer : Cases 7AC, 7AE, 7AG.
Autres crédits et réductions d’impôt
D’autres dispositifs permettent de réduire votre imposition selon votre situation :
Comment sont versés les crédits et réductions d’impôt avec le prélèvement à la source ?
Depuis la mise en place du prélèvement à la source en 2019, les crédits et réductions d’impôt sont toujours pris en compte dans le calcul de votre impôt. Ils ne disparaissent pas : ils font l’objet d’un versement en deux temps.
Mi-janvier 2026, l’administration fiscale a versé automatiquement une avance de 60 % du montant de vos crédits/réductions d’impôt calculés sur votre déclaration 2024. Le solde (40 %) est régularisé fin juillet 2026, après traitement de votre déclaration de revenus 2025 déposée au printemps. Pour connaître les dates exactes de virement, consultez notre article sur les dates de remboursement des impôts en 2026.
Vous n’avez aucune démarche à effectuer pour recevoir cette avance : elle est versée directement sur votre compte bancaire.
Exemple concret : Un foyer a bénéficié en 2024 d’une réduction d’impôt de 400 € pour un don à une association et d’un crédit d’impôt de 800 € pour frais de garde d’enfant (total : 1 200 €). Il a reçu une avance de 720 € en janvier 2026 (60 % de 1 200 €), puis un solde de 480 € en juillet 2026 — si ses dépenses 2025 sont identiques.
Attention : si vos dépenses ont diminué ou disparu en 2025 par rapport à 2024 (enfant qui n’est plus en crèche, arrêt de l’emploi à domicile…), l’avance reçue en janvier peut être supérieure à ce à quoi vous avez droit. Vous devrez alors rembourser le trop-perçu en ligne sur impots.gouv.fr avant septembre 2026. Les sommes inférieures ou égales à 300 € peuvent être réglées par chèque, carte bancaire ou espèces.
Une erreur très fréquente : oublier de déduire les aides reçues (CMG, APA, CESU préfinancé…) avant de déclarer vos dépenses. Si vous déclarez le montant brut et non le reste à charge réel, vous risquez un redressement. Gardez toutes vos attestations fiscales annuelles — les organismes agréés (mode de garde, association mandataire, etc.) sont tenus de vous les fournir avant la fin janvier.
Questions fréquentes sur le crédit d’impôt et la réduction d’impôt
Voici les réponses aux questions les plus souvent posées sur le fonctionnement du crédit d’impôt sur le revenu en 2026.
Un non-imposable peut-il bénéficier du crédit d’impôt ?
Oui. C’est précisément la différence majeure entre crédit et réduction d’impôt. Si vous ne payez pas d’impôt, le crédit d’impôt vous est remboursé intégralement par virement. En revanche, une réduction d’impôt (frais de scolarité, dons…) ne génère aucun remboursement si vous êtes non imposable.
Peut-on cumuler plusieurs crédits d’impôt la même année ?
Oui, le cumul est possible. Vous pouvez par exemple bénéficier simultanément du crédit pour emploi à domicile, du crédit pour garde d’enfants et de la réduction pour dons. Attention toutefois au plafonnement global des niches fiscales à 10 000 € par an (18 000 € pour certains investissements spécifiques).
Que se passe-t-il si je n’ai pas déclaré une dépense éligible les années précédentes ?
Vous pouvez corriger vos déclarations passées jusqu’à 3 ans en arrière via la messagerie sécurisée de votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Une correction en votre faveur entraîne un remboursement. Consultez notre article sur comment corriger une erreur de déclaration d’impôt pour la procédure complète.
Le crédit d’impôt pour garde d’enfants couvre-t-il la crèche municipale ?
Oui. Les frais de crèche, halte-garderie et centre de loisirs sont éligibles pour les enfants de moins de 6 ans. Les aides versées par la CAF (PSU, CMG) doivent être déduites avant déclaration. Pour en savoir plus, consultez les aides de la CAF pour la crèche.
Comment savoir si mon association est éligible à la réduction d’impôt pour dons ?
L’association doit être reconnue d’utilité publique ou d’intérêt général. Elle doit également vous délivrer un reçu fiscal (formulaire Cerfa 11580*03) que vous conservez en cas de contrôle. En cas de doute, vous pouvez interroger directement l’association ou vérifier son statut auprès des services fiscaux.
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Crédit photo : © Olivier Le Moal / Adobe
Rédactrice sur Aide-Sociale.fr depuis 2018, je mets au service du site une double expertise acquise comme professeure dans l’enseignement spécialisé et élue syndicaliste du personnel. Mon engagement auprès des personnes en situation de vulnérabilité m’a permis de comprendre de l’intérieur les difficultés d’accès aux droits sociaux. J’ai rédigé plus de 185 articles pour rendre les démarches administratives accessibles à tous.
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