En France, l’impôt sur le revenu se calcule à partir du revenu net imposable auquel s’applique un barème d’impôt progressif. Le revenu imposable est alors divisé en plusieurs tranches, toutes rattachées à un taux d’imposition différent. Vous pouvez également consulter notre article consacré aux plafonds à ne pas dépasser pour ne pas payer d’impôt.

Chaque année, le barème de l’impôt peut être ajusté et les différentes tranches sont alors réévaluées. C’est ainsi que la loi de Finances 2024, tenant compte de l’inflation, a décidé de revaloriser le barème 2024 à hauteur de 4,8 %.

Alors, qu’en est-il du barème d’impôt de 2024 ? Et comment calculer le montant de votre impôt selon les différentes tranches d’imposition ?

Retrouvez, dans cet article, toutes les informations concernant le barème de l’impôt 2024 applicable sur les revenus de 2023.


Barème de l’impôt 2024 sur le revenu : quelles sont les 5 tranches d’imposition ?

Le barème de l’impôt sur le revenu est progressif et permet la mise en place d’une imposition par paliers.

Cela signifie que votre revenu imposable n’est pas concerné par un seul et même taux d’imposition. Au contraire, il se divise en 5 tranches auxquelles s’applique un taux d’imposition exponentiel. De plus, grâce à ce système, aucun contribuable n’est imposé sur la totalité de son revenu puisque la première tranche de revenu est exemptée d’impôt.

Le barème 2024 applicable aux revenus de 2023 est le suivant :

Tranches de revenus
Taux d’imposition pour cette tranche
Jusqu’à 11.294 euros 0%
De 11.295 à 28.797 euros 11%
De 28.798 à 82.341 euros 30%
De 82.342 à 177.106 euros 41%
Supérieur à 177.106 euros 45%

 

Calculer le montant de son impôt en fonction des tranches d’imposition

Avant toute chose, sachez que pour pouvoir appliquer ce barème d’impôt à votre revenu net imposable, vous devez tenir compte de votre quotient familial.

Le quotient familial se calcule en divisant votre revenu net imposable par le nombre de parts appliquées à votre foyer :

Quotient familial = Revenu net imposable/Nombre de parts

Le nombre de parts correspond aux personnes qui composent votre foyer, à savoir :

Nombre d’enfants à charge
Nombre de parts pour une personne seule
Nombre de parts pour un couple marié ou pacsé
0 enfant 1 2
1 enfant 1,5 2,5
2 enfants 2 3
3 enfants 3 4
4 enfants 4 5

Le résultat obtenu est ensuite soumis au barème progressif de l’impôt et multiplié par le nombre de parts de votre foyer fiscal. C’est seulement ainsi que vous pourrez déterminer le montant de votre impôt sur le revenu.

 

Exemple pour une personne célibataire sans enfant à charge

Pour une personne célibataire (1 part) dont le revenu net imposable est de 30.000 €, le quotient familial est de : 30.000/1 = 30.000 €.

À ce quotient familial s’appliquent ensuite les tranches d’imposition suivantes :

    • Jusqu’à 11.294 € : non imposable
    • De 11.295 € à 28.797 € : (28.797 € – 11.295 €) × 11 % = 17.502 € × 11 % = 1.925,22 €
    • De 28.798 € à 30.000 € : (30.000 € – 28.798 €) x 30 % = 1.202 × 30 % = 360,60 €

Le montant de son impôt est donc de : 0 € + 1.925,22 € + 360,60 € = 2285,82 €

Bon à savoir : pour déterminer votre taux moyen d’imposition, il vous suffit de diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable et de multiplier ce résultat par 100.

Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100

Dans l’exemple donné ci-dessus, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (2285,93/30.000) x 100 = 7,62 %

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Exemple pour un parent célibataire avec 1 enfant à charge

Pour un parent célibataire avec 1 seul enfant à charge (1,5 part) dont le revenu net imposable est de 32.000 €, le quotient familial est de : 32.000/1,5 = 21.333 €.

À ce quotient familial s’appliquent ensuite les tranches d’imposition suivantes :

    • Jusqu’à 11.294 € : non imposable
    • De 11.295 € à 21.333 € : (21.333 € – 11.295 €) × 11 % = 10.038 € × 11 % = 1.104,18 €

Le résultat trouvé doit ensuite être multiplié par le nombre de parts appliqué au foyer fiscal. Le montant de l’impôt de ce foyer est donc de : 1.104,18 x 1,5 = 1.656,27 €.

Bon à savoir : Pour déterminer votre taux moyen d’imposition, il vous suffit de diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable et de multiplier ce résultat par 100.

Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100

Dans l’exemple donné ci-dessus, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (1.656,27/21.333) x 100 = 7,76 %

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Exemple pour un couple marié sans enfant à charge

Ce couple dispose d’un revenu net imposable est de 50.000 € et de 2 parts, son quotient familial est donc de : 50.000/2 = 25.000 €.

À ce quotient familial s’appliquent ensuite les tranches d’imposition suivantes :

    • Jusqu’à 11.294 € : non imposable
    • De 11.295 € à 25.000 € : (25.000 € – 11.295 €) × 11 % = 13.705 € × 11 % = 1.507,55 €

Le résultat trouvé doit ensuite être multiplié par le nombre de parts appliqué au foyer fiscal. Le montant de l’impôt de ce foyer est donc de : 1.507,55 x 2 = 3.015,10 €.

Bon à savoir : pour déterminer votre taux moyen d’imposition, il vous suffit de diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable et de multiplier ce résultat par 100.

Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100

Dans l’exemple donné ci-dessus, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (3.015,10/25.000) x 100 = 12,06 %

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Exemple pour un couple pacsé avec 3 enfants à charge

Ce couple dispose d’un revenu net imposable est de 60 000 € et de 4 parts, son quotient familial est donc de : 60.000/4 = 15.000 €.

À ce quotient familial s’appliquent ensuite les tranches d’imposition suivantes :

    • Jusqu’à 11.294 € : non imposable
    • De 11.295 € à 15.000 € : (15.000 € – 11.295 €) × 11 % = 3.705 € × 11 % = 407,55 €

Le résultat trouvé doit ensuite être multiplié par le nombre de parts appliqué au foyer fiscal. Le montant de l’impôt de ce foyer est donc de : 407,55 x 4 = 1.630,20 €.

Bon à savoir : pour déterminer votre taux moyen d’imposition, il vous suffit de diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable et de multiplier ce résultat par 100.

Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100

Dans l’exemple donné ci-dessus, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (1.630,20/15.000) x 100 = 10,9 %

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Crédit photo : © HJBC / Adobe


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