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Barème de l’impôt 2024 sur le revenu : quelles sont les 5 tranches d’imposition ?
Le barème de l’impôt sur le revenu est progressif et permet la mise en place d’une imposition par paliers.
Cela signifie que votre revenu imposable n’est pas concerné par un seul et même taux d’imposition. Au contraire, il se divise en 5 tranches auxquelles s’applique un taux d’imposition exponentiel. De plus, grâce à ce système, aucun contribuable n’est imposé sur la totalité de son revenu puisque la première tranche de revenu est exemptée d’impôt.
Le barème 2024 applicable aux revenus de 2023 est le suivant :
| Tranches de revenus |
Taux d’imposition pour cette tranche |
|---|---|
| Jusqu’à 11.294 euros | 0% |
| De 11.295 à 28.797 euros | 11% |
| De 28.798 à 82.341 euros | 30% |
| De 82.342 à 177.106 euros | 41% |
| Supérieur à 177.106 euros | 45% |
Calculer le montant de son impôt en fonction des tranches d’imposition
Avant toute chose, sachez que pour pouvoir appliquer ce barème d’impôt à votre revenu net imposable, vous devez tenir compte de votre quotient familial.
Le quotient familial se calcule en divisant votre revenu net imposable par le nombre de parts appliquées à votre foyer :
Quotient familial = Revenu net imposable/Nombre de parts
Le nombre de parts correspond aux personnes qui composent votre foyer, à savoir :
| Nombre d’enfants à charge |
Nombre de parts pour une personne seule |
Nombre de parts pour un couple marié ou pacsé |
|---|---|---|
| 0 enfant | 1 | 2 |
| 1 enfant | 1,5 | 2,5 |
| 2 enfants | 2 | 3 |
| 3 enfants | 3 | 4 |
| 4 enfants | 4 | 5 |
Le résultat obtenu est ensuite soumis au barème progressif de l’impôt et multiplié par le nombre de parts de votre foyer fiscal. C’est seulement ainsi que vous pourrez déterminer le montant de votre impôt sur le revenu.
Exemple pour une personne célibataire sans enfant à charge
Pour une personne célibataire (1 part) dont le revenu net imposable est de 30.000 €, le quotient familial est de : 30.000/1 = 30.000 €.
À ce quotient familial s’appliquent ensuite les tranches d’imposition suivantes :
- Jusqu’à 11.294 € : non imposable
- De 11.295 € à 28.797 € : (28.797 € – 11.295 €) × 11 % = 17.502 € × 11 % = 1.925,22 €
- De 28.798 € à 30.000 € : (30.000 € – 28.798 €) x 30 % = 1.202 × 30 % = 360,60 €
Le montant de son impôt est donc de : 0 € + 1.925,22 € + 360,60 € = 2285,82 €
Bon à savoir : pour déterminer votre taux moyen d’imposition, il vous suffit de diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable et de multiplier ce résultat par 100.
Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100
Dans l’exemple donné ci-dessus, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (2285,93/30.000) x 100 = 7,62 %
Exemple pour un parent célibataire avec 1 enfant à charge
Pour un parent célibataire avec 1 seul enfant à charge (1,5 part) dont le revenu net imposable est de 32.000 €, le quotient familial est de : 32.000/1,5 = 21.333 €.
À ce quotient familial s’appliquent ensuite les tranches d’imposition suivantes :
- Jusqu’à 11.294 € : non imposable
- De 11.295 € à 21.333 € : (21.333 € – 11.295 €) × 11 % = 10.038 € × 11 % = 1.104,18 €
Le résultat trouvé doit ensuite être multiplié par le nombre de parts appliqué au foyer fiscal. Le montant de l’impôt de ce foyer est donc de : 1.104,18 x 1,5 = 1.656,27 €.
Bon à savoir : Pour déterminer votre taux moyen d’imposition, il vous suffit de diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable et de multiplier ce résultat par 100.
Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100
Dans l’exemple donné ci-dessus, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (1.656,27/21.333) x 100 = 7,76 %
Exemple pour un couple marié sans enfant à charge
Ce couple dispose d’un revenu net imposable est de 50.000 € et de 2 parts, son quotient familial est donc de : 50.000/2 = 25.000 €.
À ce quotient familial s’appliquent ensuite les tranches d’imposition suivantes :
- Jusqu’à 11.294 € : non imposable
- De 11.295 € à 25.000 € : (25.000 € – 11.295 €) × 11 % = 13.705 € × 11 % = 1.507,55 €
Le résultat trouvé doit ensuite être multiplié par le nombre de parts appliqué au foyer fiscal. Le montant de l’impôt de ce foyer est donc de : 1.507,55 x 2 = 3.015,10 €.
Bon à savoir : pour déterminer votre taux moyen d’imposition, il vous suffit de diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable et de multiplier ce résultat par 100.
Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100
Dans l’exemple donné ci-dessus, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (3.015,10/25.000) x 100 = 12,06 %
Exemple pour un couple pacsé avec 3 enfants à charge
Ce couple dispose d’un revenu net imposable est de 60 000 € et de 4 parts, son quotient familial est donc de : 60.000/4 = 15.000 €.
À ce quotient familial s’appliquent ensuite les tranches d’imposition suivantes :
- Jusqu’à 11.294 € : non imposable
- De 11.295 € à 15.000 € : (15.000 € – 11.295 €) × 11 % = 3.705 € × 11 % = 407,55 €
Le résultat trouvé doit ensuite être multiplié par le nombre de parts appliqué au foyer fiscal. Le montant de l’impôt de ce foyer est donc de : 407,55 x 4 = 1.630,20 €.
Bon à savoir : pour déterminer votre taux moyen d’imposition, il vous suffit de diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable et de multiplier ce résultat par 100.
Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100
Dans l’exemple donné ci-dessus, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (1.630,20/15.000) x 100 = 10,9 %
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Enseignante pendant 13 ans, j’ai à cœur de rendre l’univers de l’aide sociale clair et accessible à tous.
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