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Difficultés pour payer ses impôts : que faire ?
En cette période, de nombreuses personnes ont vu leurs revenus diminuer engendrant ainsi des difficultés financières. La période de déclaration des impôts étant ouverte (voir le calendrier ici), il est légitime de se poser la question d’une remise d’impôts.
Pour les particuliers qui ne sont pas en mesure de s’acquitter de l’impôt sur le revenu, il est possible de faire une demande de remise gracieuse. Cette procédure permet de bénéficier d’une remise partielle ou d’une suppression de montant dû. Tout est détaillé dans cette partie.
Perte de revenus et prélèvement à la source, dois-je changer mon taux ?
Si vous avez subi une perte de revenus (licenciement économique, mise en chômage partiel…), il est possible d’ajuster votre taux de prélèvement depuis votre compte particulier sur https://www.impots.gouv.fr/accueil.
Vous devez pour cela estimer les revenus perçus au cours de l’année (retrouvez notre article consacré aux tranches d’imposition). Vous pouvez moduler votre taux uniquement si la réduction du montant prélevé est d’au moins 10%. Sachez que si vous conservez votre taux et que vous avez payé “plus”, l’administration fiscale vous remboursera. À l’inverse si vous avez réduit votre taux et que vous n’avez “pas assez” payé, les sommes non versées vous seront réclamées.
Pour information : les dates pour déclarer vos impôts en ligne seront modifiées cette année. Elles varieront selon le département de résidence :
- Pour les départements 01 à 19 : en attente de la communication de la date officielle
- Pour les départements 20 à 54 : en attente de la communication de la date officielle
- Pour les départements 55 à 974/976 : en attente de la communication de la date officielle
Elle sera fixée en mai 2024 (la date exacte n’est pas encore connue) pour ceux qui remplissent leur déclaration d’impôt au format papier. De plus, le mode de déclaration évolue. Si vous possédez une connexion internet, vous devez obligatoirement déclarer vos revenus en ligne.
De plus, certains particuliers bénéficient de l’option “déclaration automatique”, suivez ce lien pour en savoir plus.
Remise gracieuse de l’impôt : en quoi ça consiste ?
Si vous avez des difficultés financières, vous avez le droit de demander aux impôts une remise gracieuse. Celle-ci peut prendre plusieurs formes.
Réduction du montant de l’impôt ou suppression de votre dette
La remise gracieuse de l’impôt, c’est lorsque la DGFIP (Direction Générale des Finances publiques) vous accorde à titre gracieux (sur demande) :
- Soit une remise de votre impôt : cela signifie qu’après étude de votre situation, l’administration fiscale abandonne totalement votre imposition. Vous n’êtes alors plus redevable de la somme qui vous était préalablement réclamée.
- Soit une modération de votre impôt : l’administration vous accorde une remise partielle. Vous aurez toujours un impôt à payer, mais la somme sera moins importante que celle qui était initialement réclamée.
Attention : les remises gracieuses sont accordées uniquement à la demande. Ainsi, c’est à vous de faire la démarche auprès de la DGFIP, en fonction de votre situation, pour obtenir cette remise (voir plus bas comment faire). Si vous demande est refusée, un paiement adapté à votre situation pourra être envisagé.
Quels sont les impôts concernés par la demande de remise ?
Comme évoqué précédemment, la remise peut concerner la totalité de la somme qui vous est réclamée par l’administration fiscale, ou seulement une partie. Sachez qu’il est aussi possible de faire une demande de remise gracieuse pour d’éventuelles pénalités et intérêts liés à un retard de paiement de votre impôt.
Mais, quelles que soient les situations, seuls les impôts directs sont concernés par cette démarche. Cela signifie que vous pouvez demander une remise gracieuse que pour des difficultés de paiements liées :
- À votre impôt sur le revenu
- À votre taxe d’habitation (TA) et/ou votre contribution à l’audiovisuel public : consultez les informations sur la demande de réduction de votre taxe d’habitation
- À votre taxe foncière (TF) sur les propriétés bâties et non bâties (retrouvez la démarche pour la TF sur ce lien)
Ainsi, il est impossible de demander une remise gracieuse pour les impôts indirects tels que les droits de succession et l’impôt sur la fortune immobilière (IFI).
Quelles réponses possibles pour votre demande gracieuse aux impôts ?
Suite à l’étude de votre situation par l’administration fiscale, votre demande de remise gracieuse pourra déboucher sur l’une des 4 situations suivantes :
- La DGFIP rejette votre demande : votre situation n’est pas considérée comme suffisamment critique pour vous accorder une remise.
- La DGFIP vous octroie une remise de votre impôt : vous n’avez plus rien à payer. Votre dette est effacée par le trésor public.
- La DGFIP vous accorde une modération de votre impôt : vous avez toujours un impôt à payer, mais la somme est moindre.
- La DGFIP vous octroie une remise ou une modération conditionnelle de votre impôt : l’abandon ou la diminution de votre dette d’impôt est soumis à conditions (exemples de conditions demandées par la DGFIP : renoncer à tout contentieux contre les impôts concernés par votre demande ou encore déposer votre déclaration si vous n’êtes pas totalement à jour de vos obligations déclaratives).
Bon à savoir : si vous n’êtes pas satisfait de la décision de la DGFIP suite à votre demande de remise gracieuse, vous pouvez faire un recours devant le tribunal administratif.
Demande de réduction d’impôt : qui est concerné ?
Les remises d’impôt sont réservées aux personnes et aux entreprises dont les ressources sont limitées ou se trouvant dans l’impossibilité absolue de payer leurs impôts, même avec un délai de paiement.
Chaque demande est étudiée au cas par cas par la DGFIP. Une analyse personnalisée de votre situation sera donc effectuée par l’administration fiscale.
Les motifs les plus couramment jugés comme recevables pour une remise gracieuse sont les suivants :
- Vous avez subi une période de chômage ou une perte imprévisible de revenus
- Vous avez subi un événement exceptionnel : décès de votre conjoint, séparation, invalidité soudaine…
- Vous avez dû faire face à des dépenses anormalement élevées en lien avec un événement soudain (maladie, etc.)
- Il existe un décalage de la période de paiement de votre impôt
- Vous vous trouvez dans une situation financière délicate à cause d’arriérés ou de rappels suite à un contrôle et votre niveau de revenus est proportionnellement trop bas au regard de votre dette fiscale
Attention : de nombreuses situations permettent de demander une réduction de votre impôt. Sachez cependant que même si vous vous trouvez dans l’une des situations énoncées ci-dessus, votre demande de remise gracieuse ne sera pas forcément acceptée. Vos antécédents fiscaux et toutes les particularités de votre situation seront pris en compte.
Par ailleurs, si vous faites une demande de remise gracieuse, votre situation financière est analysée en fonction des critères suivants :
- Prise en compte de votre patrimoine et de toutes les ressources de l’ensemble de votre foyer si vous êtes un particulier et évaluation de la situation comptable de votre société si vous faites une demande pour votre entreprise
- Évaluation de vos dépenses incompressibles (alimentation, santé, factures diverses…)
- Étude du rapport entre vos dépenses et vos ressources : si vous avez eu des dépenses excessives liées à votre mode de vie, cela pourra vous empêcher d’obtenir une remise gracieuse
- Analyse de l’importance de votre dette fiscale : si des délais de paiement peuvent suffire à apurer votre dette, la DGFIP peut privilégier cette solution
Ainsi, que vous fassiez une demande en tant qu’entreprise ou particulier, l’ensemble de votre situation financière est prise en compte par la DGFIP afin de déterminer si oui non et dans quelle mesure vous pouvez obtenir une remise gracieuse de votre impôt.
Demande de remise gracieuse trésor public : quelle procédure ?
Il n’existe pas une procédure unique pour faire une demande de remise gracieuse d’impôt. Quelle que soit la manière dont vous effectuez votre demande, vous devez toutefois impérativement renseigner toutes les informations nécessaires pour que la DGFIP puisse analyser au mieux votre situation.
Vous pouvez ainsi faire votre demande de remise gracieuse :
- En ligne : accédez pour cela à votre espace particulier en ligne et envoyez un mail aux impôts
- Au guichet : faites votre demande au guichet de votre centre des finances publiques (trouver l’adresse postale et les horaires d’ouverture de votre centre). Munissez-vous si possible du formulaire de remise d’impôts dûment complété.
- Par écrit* : rédigez simplement un courrier en précisant les raisons de votre demande et toutes les informations utiles vous concernant ou concernant votre entreprise et adressez-le à votre centre des impôts (trouver l’adresse postale de votre centre). Il est par ailleurs fortement recommandé de joindre à votre courrier le formulaire n°4805-SD dûment complété.
*Si vous optez pour la voie postale, vous pouvez vous inspirer et recopier le modèle de lettre de remise gracieuse mis à votre disposition ci-dessous :
Vos Noms et prénom(s)
Votre adresse
Votre référence fiscale (voir votre avis d’imposition)
Adresse de votre Centre des impôts
À… (votre ville), le…(date)
Objet : Demande de remise gracieuse de mon impôt (préciser quel impôt)
Pièces jointes : formulaire n°4805-SD et … (préciser la nature de chaque document justificatif)
Madame, Monsieur,
Dans votre courrier du (préciser la date du courrier), j’ai été informé(e) de l’application de pénalités de retard pour ma dette fiscale, pour un montant s’élevant à (préciser le montant).
Je suis au regret de vous informer que ce retard est dû à des difficultés financières que je traverse en ce moment. En effet … (décrire vos difficultés financières et personnelles qui justifient votre demande).
L’application de pénalités de retard risque fortement d’aggraver encore cette situation et je me trouve malheureusement dans l’impossibilité de régler ma dette fiscale.
Aussi, j’aimerais faire appel à votre indulgence et votre tolérance en vous demandant de bien vouloir m’accorder, à titre exceptionnel, une remise gracieuse s’agissant des (préciser le montant de vos pénalités de retard) de pénalités.
Je vous remercie par avance pour l’attention que vous porterez à ma demande et me tiens à votre disposition pour tout échange.
Je vous prie d’agréer, Madame, Monsieur, mes salutations les plus sincères.
Vos Prénom(s) et Nom
Signature
Dans la plupart des cas, il convient de s’adresser au centre des impôts dont vous dépendez en fonction de votre lieu de résidence.
Si toutefois votre imposition a été établie par une DIRCOFI ou une direction nationale ou spécialisée, vous devez adresser votre demande au directeur de cette Direction (trouver l’adresse de votre DIRCOFI).
En général, vous recevrez une réponse de la DGFIP sous deux mois. Si ce n’est pas le cas, sachez qu’au-delà de ce délai, votre demande est considérée comme rejetée, sauf cas exceptionnels nécessitant un délai plus long (dans quels cas l’administration fiscale vous en informera).
Si vous le souhaitez, nous vous proposons en complément d’information un article consacré à : abattement ou frais réels, que choisir ?
- De justifier d’une perte de revenus
- De justifier d’un changement familial
- Lire la suite
Dans tous les cas, il peut être utile de vous munir du formulaire de demande de remise gracieuse que nous vous proposons au téléchargement ainsi qu’un modèle de lettre… Lire la suite
Si au bout de 2 mois l’administration fiscale ne vous a pas réponse, votre demande est considérée comme Lire la suite
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Journaliste/Rédactrice, je possède dix ans d’expériences professionnelles web et rédaction et travaille pour le site aide-sociale.fr depuis 2017. Ma connaissance fine des questions juridiques et du dispositif administratif et social en France me permet d’informer au mieux les lecteurs sur leurs droits et les démarches utiles en fonction de leur situation.
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