Tranches d’imposition 2026 : comment fonctionne le barème de l’impôt sur le revenu ?
SOMMAIRE
Barème de l’impôt 2026 sur le revenu : quelles sont les 5 tranches d’imposition ?
Le barème de l’impôt sur le revenu est progressif et permet une imposition par paliers. Votre revenu imposable se divise en 5 tranches auxquelles s’applique un taux croissant. Grâce à ce système, la première tranche de revenu est toujours exempte d’impôt pour tous les contribuables.
Le barème 2026 applicable aux revenus de 2025 est le suivant (loi de finances promulguée le 19 février 2026, revalorisation +0,9 % par rapport à 2025) :
| Tranches de revenus | Taux d’imposition pour cette tranche |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Supérieur à 181 917 € | 45 % |
Calculer le montant de son impôt en fonction des tranches d’imposition
Avant d’appliquer le barème, vous devez calculer votre quotient familial en divisant votre revenu net imposable par le nombre de parts de votre foyer :
Quotient familial = Revenu net imposable ÷ Nombre de parts
Le revenu net imposable est obtenu après application de l’abattement forfaitaire de 10 % sur votre salaire déclaré — ou, si vous optez pour les frais réels, après déduction de vos dépenses professionnelles effectives. Pour en savoir plus sur ces deux options, consultez notre guide sur l’abattement ou les frais réels.
Le nombre de parts dépend de la composition de votre foyer :
| Nombre d’enfants à charge | Personne seule | Couple marié ou pacsé |
|---|---|---|
| 0 enfant | 1 | 2 |
| 1 enfant | 1,5 | 2,5 |
| 2 enfants | 2 | 3 |
| 3 enfants | 3 | 4 |
| 4 enfants | 4 | 5 |
Le résultat obtenu est ensuite soumis au barème progressif et multiplié par le nombre de parts. Retrouvez ci-dessous les exemples de calcul pour les situations les plus fréquentes.
Exemple pour une personne célibataire sans enfant (1 part)
Pour un célibataire dont le revenu net imposable est de 30 000 €, le quotient familial est de 30 000 ÷ 1 = 30 000 €.
- Jusqu’à 11 600 € : 0 € (non imposable)
- De 11 601 € à 29 579 € : (29 579 – 11 600) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €
- De 29 580 € à 30 000 € : (30 000 – 29 579) × 30 % = 421 € × 30 % = 126,30 €
Impôt total : 0 + 1 977,69 + 126,30 = 2 103,99 €, soit 2 103 € après arrondi à l’euro inférieur · Taux moyen : 7,01 % · TMI : 30 %
Exemple pour un parent isolé avec 1 enfant à charge (1,5 part)
C’est la situation la plus recherchée sur Google (“tranche imposition avec 1,5 part” — plus de 3 600 impressions/mois). Pour un parent isolé avec 1 enfant dont le revenu net imposable est de 32 000 €, le quotient familial est de 32 000 ÷ 1,5 = 21 333,33 €.
- Jusqu’à 11 600 € : 0 € (non imposable)
- De 11 601 € à 21 333,33 € : (21 333,33 – 11 600) × 11 % = 9 733,33 € × 11 % = 1 070,66 €
Ce résultat doit être multiplié par le nombre de parts : 1 070,66 × 1,5 = 1 605,99 €, soit 1 605 € après arrondi · Taux moyen : 5,02 % · TMI : 11 %
Exemple pour un couple marié sans enfant à charge (2 parts)
Pour un couple marié sans enfant dont le revenu net imposable est de 50 000 €, le quotient familial est de 50 000 ÷ 2 = 25 000 €.
- Jusqu’à 11 600 € : 0 € (non imposable)
- De 11 601 € à 25 000 € : (25 000 – 11 600) × 11 % = 13 400 € × 11 % = 1 474 €
Ce résultat doit être multiplié par le nombre de parts : 1 474 × 2 = 2 948 € · Taux moyen : 5,90 % · TMI : 11 %
Exemple pour un couple pacsé avec 3 enfants à charge (4 parts)
Pour un couple pacsé avec 3 enfants dont le revenu net imposable est de 60 000 €, le quotient familial est de 60 000 ÷ 4 = 15 000 €.
- Jusqu’à 11 600 € : 0 € (non imposable)
- De 11 601 € à 15 000 € : (15 000 – 11 600) × 11 % = 3 400 € × 11 % = 374 €
Ce résultat doit être multiplié par le nombre de parts : 374 × 4 = 1 496 € · Taux moyen : 2,49 % · TMI : 11 %
Tableau récapitulatif : impôt estimé selon la situation familiale en 2026
Pour vous aider à vous situer rapidement, voici un tableau récapitulatif des montants d’impôt estimés pour les situations les plus courantes. Ces montants sont calculés avant décote, réductions et crédits d’impôt : le montant réel figurant sur votre avis d’imposition peut donc être inférieur, notamment pour les ménages modestes et intermédiaires pour lesquels la décote s’applique.
| Situation | Parts | Revenu net imposable | Impôt estimé* | Taux moyen | TMI |
|---|---|---|---|---|---|
| Célibataire sans enfant | 1 | 30 000 € | 2 103 € | 7,01 % | 30 % |
| Parent isolé, 1 enfant | 1,5 | 32 000 € | 1 605 € | 5,02 % | 11 % |
| Couple sans enfant | 2 | 50 000 € | 2 948 € | 5,90 % | 11 % |
| Couple avec 3 enfants | 4 | 60 000 € | 1 496 € | 2,49 % | 11 % |
* Montants calculés sur la base du barème 2026 avant décote, réductions et crédits d’impôt. Le montant définitif sur votre avis d’imposition peut être inférieur. Pour un calcul précis, utilisez le simulateur officiel des impôts.
FAQ – Tout comprendre sur les tranches d’imposition et l’impôt sur le revenu
Le calcul de l’impôt sur le revenu soulève de nombreuses questions, notamment sur le fonctionnement des tranches, l’impact de la situation familiale ou encore la différence entre taux moyen et taux marginal.
Les tranches d’imposition s’appliquent-elles à l’ensemble du revenu ?
Non, les tranches d’imposition ne s’appliquent jamais à l’intégralité du revenu avec un seul taux. Le système fiscal français repose sur une imposition progressive : chaque partie du revenu est taxée à un taux différent, selon le seuil qu’elle dépasse. Cela évite qu’un contribuable soit brutalement imposé plus fortement dès qu’il franchit une tranche supérieure.
Quelle est la différence entre taux marginal et taux moyen d’imposition ?
Le taux marginal d’imposition (TMI) correspond au taux le plus élevé auquel une fraction de votre revenu est imposée. Le taux moyen représente le pourcentage réel d’impôt payé sur l’ensemble de vos revenus. Par exemple, un célibataire avec 30 000 € de revenu net imposable a un TMI de 30 % mais un taux moyen de seulement 7 %.
Pourquoi deux foyers avec le même revenu ne paient-ils pas le même impôt ?
Deux foyers percevant un revenu identique peuvent payer un impôt différent en raison de leur composition familiale et du nombre de parts fiscales. Le mécanisme du quotient familial vise à adapter l’impôt à la capacité contributive réelle du foyer.
Une hausse du revenu entraîne-t-elle toujours une hausse importante de l’impôt ?
Non. Grâce au barème progressif, seule la part du revenu qui dépasse un seuil est imposée à un taux supérieur. Ce fonctionnement limite les effets de seuil et évite qu’une légère augmentation de salaire ne se traduise par une charge fiscale excessive.
Le barème de l’impôt change-t-il chaque année ?
Le barème peut être revalorisé chaque année dans le cadre de la loi de finances, notamment pour tenir compte de l’inflation. Pour 2026, il a été revalorisé de +0,9 % par la loi promulguée le 19 février 2026. Certaines années, les seuils peuvent rester inchangés si le Parlement en décide ainsi. Retrouvez les dates importantes liées à l’impôt (déclaration, paiement, remboursement) dans notre calendrier fiscal.
Peut-on estimer son impôt sans faire sa déclaration ?
Il est possible d’obtenir une estimation approximative à partir de son revenu et de sa situation familiale (voir le tableau ci-dessus). Cependant, seule la déclaration officielle permet de déterminer le montant exact, car les charges déductibles, réductions et crédits d’impôt peuvent modifier le résultat final.
Le prélèvement à la source remplace-t-il le calcul par tranches ?
Non, le prélèvement à la source ne modifie pas les règles de calcul. Il s’agit uniquement d’un mode de paiement. Le calcul final repose toujours sur le barème progressif, avec une régularisation après la déclaration annuelle.
D’autres articles peuvent vous intéresser :
- À partir de combien paye-t-on des impôts en 2026 ?
- Qu’est-ce que le revenu fiscal de référence ?
- Les informations sur le taux de prélèvement à la source
- Frais réels ou abattement de 10 % : que choisir ?
- Comment calculer ses frais réels ?
- Les dépenses éligibles au crédit d’impôt
- Comment remplir sa déclaration d’impôts ?
- Comment faire une demande de remise gracieuse aux impôts ?
- Comment obtenir un avis de non-imposition ?
Sources officielles et références
- Service-Public.gouv.fr – Tranches et taux d’imposition 2026 : Revalorisation du barème 2026 à +0,9 %
- Service-Public.gouv.fr – Barème officiel : Tranches et taux applicables aux revenus 2025
- Légifrance – Loi de finances 2026 : Dossier législatif complet
- Impots.gouv.fr – Simulateur officiel : Calculer son impôt sur le revenu 2026
Crédit photo : © HJBC / Adobe
Ancienne professeure des écoles reconvertie dans la rédaction web, Sandra Jacques a collaboré avec Aide-Sociale.fr de 2023 à 2026. Elle a mis ses compétences pédagogiques au service de 114 articles pour rendre les aides sociales claires et accessibles à tous.
Vous voulez partager votre expérience ?
