Tranches d’imposition 2026 : comment fonctionne le barème de l’impôt sur le revenu ?
SOMMAIRE
Barème de l’impôt 2026 sur le revenu : quelles sont les 5 tranches d’imposition ?
Le barème de l’impôt sur le revenu est progressif et permet la mise en place d’une imposition par paliers.
Cela signifie que votre revenu imposable n’est pas concerné par un seul et même taux d’imposition. Au contraire, il se divise en 5 tranches auxquelles s’applique un taux d’imposition progressif. De plus, grâce à ce système, aucun contribuable n’est imposé sur la totalité de son revenu puisque la première tranche de revenu est exemptée d’impôt.
Le barème 2026 applicable aux revenus de 2025 est le suivant :
| Tranches de revenus |
Taux d’imposition pour cette tranche |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 euros | 0% |
| De 11 601 à 29 579 euros | 11% |
| De 29 580 à 84 577 euros | 30% |
| De 84 578 à 181 917 euros | 41% |
| Supérieur à 181 917 euros | 45% |
Point important – Barème de l’impôt 2026
Le barème présenté ci-dessus correspond à celui prévu par le projet de loi de finances pour 2026, sur lequel le Gouvernement a engagé sa responsabilité en application de l’article 49, alinéa 3 (voir : Assemblée nationale). Le dossier législatif indique ensuite que le texte a été adopté en nouvelle lecture en application du 49-3 (voir : Légifrance).
Ce barème s’applique aux revenus perçus en 2025 et déclarés en 2026 et pourra être ajusté lors de la publication définitive et de la version consolidée.
L’article sera mis à jour en cas de modification officielle du barème.
Calculer le montant de son impôt en fonction des tranches d’imposition
Avant toute chose, sachez que pour pouvoir appliquer ce barème d’impôt à votre revenu net imposable, vous devez tenir compte de votre quotient familial.
Le quotient familial se calcule en divisant votre revenu net imposable par le nombre de parts appliquées à votre foyer :
Quotient familial = Revenu net imposable/Nombre de parts
Le nombre de parts correspond aux personnes qui composent votre foyer, à savoir :
| Nombre d’enfants à charge |
Nombre de parts pour une personne seule |
Nombre de parts pour un couple marié ou pacsé |
|---|---|---|
| 0 enfant | 1 | 2 |
| 1 enfant | 1,5 | 2,5 |
| 2 enfants | 2 | 3 |
| 3 enfants | 3 | 4 |
| 4 enfants | 4 | 5 |
Le résultat obtenu est ensuite soumis au barème progressif de l’impôt et multiplié par le nombre de parts de votre foyer fiscal. C’est seulement ainsi que vous pourrez déterminer le montant de votre impôt sur le revenu.
Exemple pour une personne célibataire sans enfant à charge
Pour une personne célibataire (1 part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, le quotient familial est de : 30 000/1 = 30 000 €.
À ce quotient familial s’appliquent ensuite les tranches d’imposition suivantes :
- Jusqu’à 11 600 € : non imposable
- De 11 601 € à 29 579 € : (29 579 € – 11 601 €) × 11 % = 17 978 € × 11 % = 1 977,58 €
- De 29 580 € à 30 000 € : (30 000 € – 29 580 €) x 30 % = 420 × 30 % = 126 €
Le montant de son impôt est donc de : 0 € + 1 977,58 € + 126 € = 2 103,58 €
Bon à savoir : pour déterminer votre taux moyen d’imposition, il vous suffit de diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable et de multiplier ce résultat par 100.
Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100
Dans l’exemple donné ci-dessus, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (2 103,58/30 000) x 100 = 7,01 %
Exemple pour un parent célibataire avec 1 enfant à charge
Pour un parent célibataire avec 1 seul enfant à charge (1,5 part) dont le revenu net imposable est de 32 000 €, le quotient familial est de : 32 000/1,5 = 21 333 €.
À ce quotient familial s’appliquent ensuite les tranches d’imposition suivantes :
- Jusqu’à 11 600 € : non imposable
- De 11 601 € à 21 333 € : (21 333 € – 11 601 €) × 11 % = 9 732 € × 11 % = 1 070,52 €
Le résultat trouvé doit ensuite être multiplié par le nombre de parts appliqué au foyer fiscal. Le montant de l’impôt de ce foyer est donc de : 1 070,52 x 1,5 = 1 605,78 €.
Bon à savoir : Pour déterminer votre taux moyen d’imposition, il vous suffit de diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable et de multiplier ce résultat par 100.
Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100
Dans l’exemple donné ci-dessus, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (1 605,78/32 000) x 100 = 5,02 %
Exemple pour un couple marié sans enfant à charge
Ce couple dispose d’un revenu net imposable est de 50 000 € et de 2 parts, son quotient familial est donc de : 50 000/2 = 25 000 €.
À ce quotient familial s’appliquent ensuite les tranches d’imposition suivantes :
- Jusqu’à 11 600 € : non imposable
- De 11 601 € à 25 000 € : (25 000 € – 11 601 €) × 11 % = 13 399 € × 11 % = 1 473,89 €
Le résultat trouvé doit ensuite être multiplié par le nombre de parts appliqué au foyer fiscal. Le montant de l’impôt de ce foyer est donc de : 1 473,89 x 2 = 2 947,78 €.
Bon à savoir : pour déterminer votre taux moyen d’imposition, il vous suffit de diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable et de multiplier ce résultat par 100.
Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100
Dans l’exemple donné ci-dessus, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (2 947,78/50 000) x 100 = 5,90 %
Exemple pour un couple pacsé avec 3 enfants à charge
Ce couple dispose d’un revenu net imposable est de 60 000 € et de 4 parts, son quotient familial est donc de : 60 000/4 = 15 000 €.
À ce quotient familial s’appliquent ensuite les tranches d’imposition suivantes :
- Jusqu’à 11 600 € : non imposable
- De 11 601 € à 15 000 € : (15 000 € – 11 601 €) × 11 % = 3 399 € × 11 % = 373,89 €
Le résultat trouvé doit ensuite être multiplié par le nombre de parts appliqué au foyer fiscal. Le montant de l’impôt de ce foyer est donc de : 373,89 x 4 = 1 495,56 €.
Bon à savoir : pour déterminer votre taux moyen d’imposition, il vous suffit de diviser le montant de votre impôt par votre revenu net imposable et de multiplier ce résultat par 100.
Taux moyen d’imposition = (montant de l’impôt/revenu net imposable) x 100
Dans l’exemple donné ci-dessus, le taux moyen d’imposition du foyer serait de : (1 495,56/60 000) x 100 = 2,49 %
FAQ – Tout comprendre sur les tranches d’imposition et l’impôt sur le revenu
Le calcul de l’impôt sur le revenu soulève de nombreuses questions, notamment sur le fonctionnement des tranches, l’impact de la situation familiale ou encore la différence entre taux moyen et taux marginal. Cette foire aux questions apporte des réponses claires aux interrogations les plus fréquentes.
Les tranches d’imposition s’appliquent-elles à l’ensemble du revenu ?
Non, les tranches d’imposition ne s’appliquent jamais à l’intégralité du revenu avec un seul taux. Le système fiscal français repose sur une imposition progressive : chaque partie du revenu est taxée à un taux différent, selon le seuil qu’elle dépasse. Cela permet d’éviter qu’un contribuable ne soit brutalement imposé plus fortement dès qu’il franchit une tranche supérieure.
Quelle est la différence entre taux marginal et taux moyen d’imposition ?
Le taux marginal correspond au taux le plus élevé auquel une fraction de votre revenu est imposée, tandis que le taux moyen représente le pourcentage réel d’impôt payé par rapport à l’ensemble de vos revenus. Le taux marginal sert surtout à anticiper l’impact fiscal d’une hausse de revenus, alors que le taux moyen permet d’évaluer la pression fiscale globale.
Pourquoi deux foyers avec le même revenu ne paient-ils pas le même impôt ?
Deux foyers percevant un revenu identique peuvent payer un impôt différent en raison de leur composition familiale, du nombre de parts fiscales ou de certaines situations particulières. Le mécanisme du quotient familial vise à adapter l’impôt à la capacité contributive réelle du foyer, et non au revenu seul.
Une hausse du revenu entraîne-t-elle toujours une hausse importante de l’impôt ?
Non, une augmentation de revenu n’entraîne pas automatiquement une hausse proportionnelle de l’impôt. Grâce au barème progressif, seule la part du revenu qui dépasse un seuil est imposée à un taux supérieur. Ce fonctionnement limite les effets de seuil et évite qu’une légère augmentation de salaire ne se traduise par une charge fiscale excessive.
Le barème de l’impôt change-t-il chaque année ?
Le barème de l’impôt sur le revenu peut être revalorisé chaque année dans le cadre de la loi de finances, notamment pour tenir compte de l’inflation. Toutefois, cette revalorisation dépend des décisions budgétaires et n’est pas systématique. Certaines années, les seuils peuvent rester inchangés ou évoluer de manière limitée.
Peut-on estimer son impôt sans faire sa déclaration ?
Il est possible d’obtenir une estimation approximative de son impôt à partir de son revenu et de sa situation familiale. Cependant, seule la déclaration officielle permet de déterminer le montant exact, car de nombreux paramètres peuvent influencer le résultat final, comme les charges déductibles, les réductions ou les crédits d’impôt.
Le prélèvement à la source remplace-t-il le calcul par tranches ?
Non, le prélèvement à la source ne modifie pas les règles de calcul de l’impôt sur le revenu. Il s’agit uniquement d’un mode de paiement. Le calcul final repose toujours sur le barème progressif et la situation du foyer fiscal, avec une régularisation effectuée après la déclaration annuelle.
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